Eindejaarstips 2015, inkomstenbelasting voor ondernemers

Zoals gebruikelijk publiceer ik ieder jaar rond deze tijd mijn eindejaarstips.

Kijk er even naar en doe er je voordeel mee!

 

Auto van de zaak

Het kabinet is van plan om de komende jaren weer te gaan sleutelen aan de bijtelling voor de auto van de zaak en de bedrijfsauto van ondernemers. Als je nog voor het eind van dit jaar een nieuwe auto aanschaft ( via koop of lease) kan je nog 5 jaar lang profiteren van de huidige (lagere) bijtellingstarieven.

Investeren

De Energie Investerings Aftrek (EIA) wordt in 2016 verhoogd. Het is voordeliger om energie-investeringen uit te stellen tot volgend jaar.

Kijk nog even goed naar mogelijke investeringsaftrek over het jaar 2015.

Mogelijk kan je nog gebruik maken van de herinvesteringsreserve. De herinvesteringsreserve geldt per onderneming en niet per ondernemer.

Verliezen

Onbenutte verliezen uit 2006 en oudere jaren zijn na 31 december 2015 verdampt.

Lijfrente

Lijfrentepremies moeten uiterlijk voor 31 december 2015 zijn betaald om de betaalde premie nog te kunnen aftrekken in 2015.

Een ZZP’er kan sinds 1 januari 2015 een lijfrente eerder laten uitkeren om te voorzien in inkomen bij arbeidsongeschiktheid. Er is dan geen revisierente verschuldigd.

Voor mensen met een inkomen boven de € 100.000 is er de mogelijkheid om toch nog extra te sparen voor de oude dag middels de netto lijfrente. De betaalde premie is niet aftrekbaar in box 1, de latere uitkeringen zijn onbelast en de aanspraak op een netto lijfrente is vrijgesteld in box 3.

Voorlopige aanslag, belastingrente

Als je verwacht om meer belasting te moeten betalen over 2015, vraag dan voor 1 mei 2016 een (nadere) voorlopige aanslag 2015 aan. Er wordt dan geen belastingrente verschuldigd, als de voorlopige aanslag conform je verzoek wordt opgelegd.

Ondernemersfaciliteiten, urencriterium

Om te voldoen aan het urencriterium moet je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur hebben besteed aan je onderneming en ook nog eens 50 % van de beschikbare tijd. Voor startende ondernemers zijn de regels soepeler.

Als je 2 jaar niet hebt voldaan aan het urencriterium, dan moet de oudedagsreserve verplicht afnemen.

Oudedagsreserve

Je kunt als ondernemer mogelijk over 2015 nog doteren aan de oudedagsreserve.

Willekeurige afschrijving

Startende ondernemers mogen op hun investeringen willekeurig afschrijven. Dit kan voordelen hebben, maar er zijn ook situaties waarbij willekeurige afschrijving nadelig uitpakt.

Meewerkende partner

Er zijn een aantal mogelijkheden om belasting te besparen, als je partner meewerkt in je onderneming. Denk bv. aan de meewerkbeloning, de meewerkaftrek en de mogelijkheid om samen een firma of maatschap aan te gaan. Als je partner ook kan worden aangemerkt als ondernemer heeft je partner ook recht op de MKB-winstvrijstelling.

Waardering op de balans

Kijk nog even goed naar mogelijke incourante voorraad en vorderingen op debiteuren, die nog niet hebben betaald. Het is eenvoudig om hiervoor een voorziening te treffen en daarmee je winst te verlagen.

Verhuiskosten

In sommige gevallen zijn de verhuiskosten voor startende ondernemers aftrekbaar als zij verplicht moeten verhuizen.

Middeling

Als je inkomen in box 1 over 3 opeenvolgende jaren sterk heeft gewisseld, dan kan je mogelijk nog belasting terugvragen via de middelingsregeling.

Betalingsproblemen

Ondernemers die belastingschulden niet kunnen betalen kunnen bij de Belastingdienst telefonisch vragen om uitstel van betaling van maximaal 4 maanden voor belastingschulden tot € 20.000. Natuurlijk wordt er dan wel invorderingsrente (4%) berekend.

Administratieplicht

Ondernemers hebben een wettelijke administratieplicht. De administratie van je onderneming moet 7 jaar worden bewaard. Aan het eind van 2015 kan je de administratie over 2008 en oudere jaren (laten) vernietigen. Let op! In verband met de herzieningstermijn van de BTW moet je de administratie van onroerende zaken 10 jaar bewaren en natuurlijk moet je permanente documenten, zoals notarisakten en overeenkomsten etc. altijd bewaren!

De voor de belastingheffing van belang zijnde gegevens moeten op elk gewenst moment uit je administratie blijken. Mogelijk wordt volgend jaar de administratieplicht nog belangrijker en wordt het niet voldoen aan de administratieplicht strafbaar gesteld.

Verzuimboete

Als je aangifte inkomstenbelasting te laat wordt ingediend kan (en zal )de inspecteur een verzuimboete opleggen. De standaardboete voor de inkomstenbelasting is € 369.

Digid

Voor het regelen van zaken met de overheid heb je vaak je DIGID-inloggegevens (gebruikersnaam en wachtwoord) nodig.

Om misbruik door derden of soms zelf ex-partners te voorkomen is het aan te raden om het DIGID-wachtwoord strikt persoonlijk te houden!

Als je nog geen DIGID hebt, dan kan je deze gemakkelijk aanvragen via https://www.digid.nl/

Op mijn website kan je meer artikelen vinden over belangrijke regelingen en aftrekposten.

Als je meer informatie wilt over een specifiek onderwerp uit deze eindejaarstips 2015, neem dan even contact met me op via info@financieelcentrumalkmaar.nl

Deze eindejaarstips 2015 heb ik samengesteld op basis van een publicatie van het Register Belastingadviseurs in samenwerking met Fiscaal up to Date.