Eindejaarstips 2015, inkomstenbelasting algemeen

Zoals gebruikelijk publiceer ik ieder jaar rond deze tijd mijn eindejaarstips.

Kijk er even naar en doe er je voordeel mee!

Eigen woning

De sanctie bij de aflossingsachterstand op de Eigen Woning Schuld is versoepeld. Los de achterstand zo snel mogelijk af om de Eigen Woning Schuld te laten terugkeren naar box 1, zodat de rente weer aftrekbaar is.

De rente die kinderen verschuldigd zijn op een geldlening van hun ouders voor de aanschaf of verbetering van de eigen woning kan jaarlijks door de ouders worden terug geschonken. Bij de kinderen blijft de betaalde rente gewoon aftrekbaar.

De mogelijkheid om hypotheekrente vooruit te betalen bestaat nog steeds. Je kunt dubbel profiteren van deze regeling; de aftrek van hypotheekrente in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting is in 2015 nog gunstiger dan straks in 2016 en het verlaagt je box 3 vermogen per 1 januari 2016.

Als je vanaf 2013 een nieuwe lening bent aangegaan met familie of je eigen BV, dan ben je verplicht om de gegevens van de lening door te geven aan de Belastingdienst binnen 1 jaar na het jaar, waarin de lening is aangegaan. Hiervoor heeft de Belastingdienst een apart formulier. Dit systeem wordt vanaf 2016 gewijzigd en wordt dan jaarlijks opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting.

Als je aftrekbare kosten in verband met de eigen woning hebt, dan heb je vanaf 2014 te maken met een kleiner fiscaal voordeel, als je deze aftrekpost in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting hebt.

De verhuisregeling eigen woning is vanaf 2015 verlengd naar 3 jaar.

Het is mogelijk om na een periode van verhuur een te koop staande voormalige eigen woning terug te laten keren uit box 3 naar de eigen woningregeling in box 1.

Kleine hypotheek

Het kan interessant zijn om een kleine hypotheek af te lossen. Je hebt een voordeeltje in box 1 met de aftrek wegens geen of geringe Eigen Woning Schuld en het verlaagt je box 3 vermogen per 1 januari 2016.

Restschuld

De rente die je betaalt op een restschuld mag je nog 15 jaar aftrekken. Let op! Het is duurder als je er langer over doet om deze restschuld af te lossen.

Lijfrente

Lijfrentepremies moeten uiterlijk voor 31 december 2015 zijn betaald om de betaalde premie nog te kunnen aftrekken in 2015. Let op! Ook bij lijfrente moet je rekening houden met het maximum pensioengevend loon ad € 100.000.

Voor mensen met een inkomen boven de € 100.000 is er de mogelijkheid om toch nog extra te sparen voor de oude dag middels de netto lijfrente. De betaalde premie is niet aftrekbaar in box 1, de latere uitkeringen zijn onbelast en de aanspraak op een netto lijfrente is vrijgesteld in box 3.

Voorlopige aanslag, belastingrente

Als je verwacht om meer belasting te moeten betalen over 2015, vraag dan voor 1 mei 2016 een (nadere) voorlopige aanslag 2015 aan. Er wordt dan geen belastingrente verschuldigd, als de voorlopige aanslag conform je verzoek wordt opgelegd.

Bijbaantjes en vakantiebaantjes van kinderen

Mogelijk is er te veel loonbelasting ingehouden. Binnen 5 jaar na afloop van het betreffende kalenderjaar kan je nog aangifte doen om de te veel ingehouden belasting terug te krijgen, als dat meer is dan €14.

Box 3

Per 1 januari 2017 is het niet meer mogelijk om de verplichting tot het betalen van kinderalimentatie op te voeren als schuld in box 3.

Voor verhuurde woningen, die onder de regels vallen van de huurbescherming, geldt soms een lagere waarde in box 3.

Als je voor 1 oktober 2015 een verzoek bij de Belasting hebt ingediend om een (nadere) voorlopige aanslag aan te vragen en de Belastingdienst heeft de aanslag niet voor 1 januari 2016 opgelegd, dan mag je het bedrag van de voorlopige aanslag als schuld opnemen in box 3.

Giften

Tot 2018 kan je nog gebruik maken van de extra aftrek voor giften aan culturele instellingen.

Middeling

Als je inkomen in box 1 over 3 opeenvolgende jaren sterk heeft gewisseld, dan kan je mogelijk nog belasting terugvragen via de middelingsregeling.

Verzuimboete

Als je aangifte inkomstenbelasting te laat wordt ingediend kan (en zal ) de inspecteur een verzuimboete opleggen. De standaardboete voor de inkomstenbelasting is € 369.

Te hoge voorlopige teruggaaf, vergrijpboete

Als je opzettelijk een te hoge voorlopige teruggaaf hebt aangevraagd kan de inspecteur een vergrijpboete opleggen tot maximaal 100 % van het door de Belastingdienst “misgelopen” bedrag.

Inkeerregeling

De boete bij vrijwillige verbetering bedraagt sinds 1 juli 2015 60 % van de te weinig geheven belasting. Wie binnen 2 jaar inkeert, krijgt geen boete.

Digid

Voor het regelen van zaken met de overheid heb je vaak je DIGID-inloggegevens (gebruikersnaam en wachtwoord) nodig.

Om misbruik door derden of soms zelf ex-partners te voorkomen is het aan te raden om het DIGID-wachtwoord strikt persoonlijk te houden!

Als je nog geen DIGID hebt, dan kan je deze gemakkelijk aanvragen via https://www.digid.nl/

Op mijn website kan je meer artikelen vinden over belangrijke regelingen en aftrekposten.

Als je meer informatie wilt over een specifiek onderwerp uit deze eindejaarstips 2015, neem dan even contact met me op via info@financieelcentrumalkmaar.nl

Deze eindejaarstips 2015 heb ik samengesteld op basis van een publicatie van het Register Belastingadviseurs in samenwerking met Fiscaal up to Date.