Wanneer heb je recht op ondernemersaftrek?
Het is op dit moment nog niet duidelijk wat er in de toekomst met de ondernemersaftrek gaat gebeuren. Mogelijk wordt de faciliteit afgeschaft of versoberd. We zullen moeten wachten op de belastingplannen van het kabinet voor 2016.
In dit artikel wil ik de huidige regels voor de ondernemersaftrek nog even kort uitleggen.
Ondernemersaftrek
De ondernemersaftrek is een speciale regeling in de inkomstenbelasting voor ondernemers. Het verlaagt je fiscale winst.
De belangrijkste faciliteiten zijn de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Wanneer heb je recht op ondernemersaftrek?
Je hebt er recht op als
- je ondernemer bent en
- je voldoet aan het urencriterium.
Zelfstandigenaftrek
Het staat duidelijk beschreven in artikel 3.76 van de Wet inkomstenbelasting 2001:
“De zelfstandigenaftrek geldt voor de ondernemer die aan het urencriterium voldoet”.
Keihard, maar duidelijk. De aftrekpost is alleen bedoeld voor echte ondernemers.
Je kunt de zelfstandigenaftrek ieder jaar claimen.
De zelfstandigenaftrek bedraagt sinds 2012 maximaal € 7.280, maar kan niet hoger zijn dan de winst uit onderneming, behalve als je in aanmerking komt voor de startersaftrek.
Het gaat om de winst uit 1 of meerdere ondernemingen.
Nog niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek wordt in de volgende 9 kalenderjaren verrekend door in die jaren een verhoging in aanmerking te nemen.
De Belastingdienst zal de nog niet verrekende zelfstandigenaftrek bij beschikking vaststellen.
Voor oudere ondernemers die recht hebben op AOW bedraagt de zelfstandigenaftrek 50 %.
Startersaftrek
Naast de zelfstandigenaftrek heb je recht op de startersaftrek als je in 1 of meer van de 5 afgelopen kalenderjaren geen ondernemer bent geweest en in die periode niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek heeft geclaimd.
De startersaftrek is eigenlijk een verhoging van de zelfstandigenaftrek, speciaal voor startende ondernemers.
De startersaftrek bedraagt maximaal € 2.123 maar kan ook niet hoger zijn dan de winst.
Voor oudere ondernemers die recht hebben op AOW bedraagt de startersaftrek 50 %.
Je kunt de startersaftrek 3 jaar lang claimen.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is anders geregeld.
Hiervoor moet je recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering en voldoen aan het verlaagde urencriterium van 800 uur.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag je 3 jaar toepassen en daalt van € 12.000 in het 1e jaar tot € 4.000 in het 3e jaar.
MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling is een andere aftrekpost op je winst.
De vrijstelling behoort niet tot de ondernemersaftrek. De vrijstelling bedraagt 14 % van de winst (na ondernemersaftrek!).
De regeling is in 2007 ingevoerd om het verschil in de belastingtarieven tussen zelfstandige ondernemers die winst genieten en ondernemers die actief zijn via een BV te compenseren.
Sinds 2010 heb je ook recht op de MKB-winstvrijstelling als je niet aan het urencriterium voldoet.
Let op: als de winst negatief is, dan werkt deze regeling precies de andere kant op en wordt je fiscale verlies verlaagd met 14 %.
Heb je nog vragen en/of opmerkingen? Neem gerust contact met mij op of bezoek eerst de website van de Belastingdienst
Ik heb deze blog geschreven om aan jullie een aantal begrippen duidelijk uit te leggen in normaal Nederlands. Deze blog is eerder gepubliceerd op ZZPnetwerknederland.nl
ZZP-er?
Ik help je met:
- Opzetten van je administratie
- Boekhouding
- Jaarstukken
- Tips
- Omzetbelasting
- Inkomstenbelasting
- Aftrekposten
- Financieel en fiscaal advies
Ondernemer?
Ik help je met:
- Administratie en boekhouding
- Jaarstukken
- Tussentijdse cijfers
- Inkomstenbelasting
- Vennootschapsbelasting
- Omzetbelasting
- Tips
- Financieel en fiscaal advies
Particulier?
Ik help je met:
- Opstellen van je aangifte inkomstenbelasting
- Aanvragen van toeslagen
- Aftrekposten
- Tips
- Uitstel
- Controleren van belastingaanslagen
- Bezwaarschriften
- Fiscaal advies
